英国扩大加密资产报告规则，全球税务监管持续收紧

随着加密货币日益融入主流金融体系，各国政府正加速完善相关税务监管框架。英国近日宣布，自2026年起，将要求境内加密平台全面报告所有英国居民用户的交易数据，此举标志着其《加密资产报告框架》（Cryptoasset Reporting Framework, CARF）的重大扩展。

CARF框架的演进与英国新规

由经济合作与发展组织（OECD）设计的CARF，旨在建立全球统一的加密资产跨境信息自动交换机制。根据原定规则，该框架主要覆盖跨境交易，即仅当交易涉及不同司法管辖区时，才触发强制报告义务。这意味着纯境内交易——例如两名英国用户通过本地交易所完成的买卖——原本不在自动上报范围内。

然而，英国税务海关总署（HMRC）在最新政策文件中明确表示，为防止加密资产成为“脱离CRS（共同申报准则）监管”的灰色地带，将把CARF适用范围延伸至所有英国居民用户的交易活动，无论是否跨境。

“这一调整确保加密资产不会成为逃避传统金融账户透明度要求的避风港。” —— HMRC政策说明

对行业与纳税人的双重影响

对加密企业而言，统一的国内与跨境报告标准有望简化合规流程；对税务机关而言，则能获得更完整的用户行为画像，提升稽查效率。HMRC强调，新规则并非新增税种，而是强化现有资本利得税和所得税的执行基础。

• 平台需执行客户尽职调查（CDD），验证用户身份
• 每年上报交易类型、金额、时间及对手方信息
• 首次全球CARF数据交换将于2027年启动

全球加密税务监管趋势加速

英国并非孤例。全球多国正同步推进加密税务透明化，手段从立法到执法层层加码：

国家/地区	最新举措
韩国	税务部门可搜查住宅、扣押冷钱包硬件以追查隐匿资产
西班牙	拟将个人加密收益最高税率提至47%，并纳入综合所得计税
瑞士	推迟跨境自动信息交换至2027年，但国内CARF法律仍于2025年生效
美国	提出《比特币为美国法案》，允许用BTC缴纳联邦税且免征资本利得税

这些措施反映出一个共同逻辑：监管机构不再将加密资产视为边缘投机工具，而是纳入主流财税体系进行系统性管理。

DeFi税务处理迎来关键转折

除报告义务外，英国同步提出针对去中心化金融（DeFi）用户的“无收益、无亏损”（no gain, no loss）税务原则。根据该提案，用户在DeFi协议中质押、借贷或提供流动性所获得的代币，在未实际出售前不触发资本利得税义务。

这一变化被本地行业广泛欢迎。长期以来，DeFi操作因频繁产生“应税事件”而带来沉重合规负担，甚至抑制创新。新规则有望降低参与门槛，同时保留最终变现环节的征税权，实现监管与发展的平衡。

值得注意的是，该政策仍处于提案阶段，具体实施细则尚待公众咨询与议会审议。

常见问题解答

哪些用户会受到英国新加密报告规则影响？

所有常住英国的个人及实体，只要通过注册于英国的加密平台（如交易所、托管服务商）进行交易，无论交易对象是否在境外，其数据都将被上报至HMRC。

如果我使用非英国平台（如Binance国际站），是否仍需申报？

是的。英国税法基于居民身份而非平台所在地。即使使用境外平台，您仍有义务自行申报加密收益。新规则主要强化平台端的数据抓取，但不豁免个人申报责任。

DeFi“无收益、无亏损”规则何时生效？

截至2025年初，该规则仅为政府提案，尚未立法。预计最快2026年实施，具体取决于议会进程和公众反馈。建议DeFi用户保留完整操作记录以备未来合规需要。

CARF与传统的CRS有何区别？

CRS主要覆盖银行账户、基金等传统金融产品，而CARF专为加密资产设计，涵盖钱包地址、链上交易、DeFi交互等新型数据维度，且报告频率更高、颗粒度更细。

其他国家是否会效仿英国扩大境内报告范围？

可能性很高。OECD已鼓励成员国将CARF与本国反逃税机制结合。德国、法国等欧盟国家已在讨论类似方案，预计2026–2027年将出现更多“境内+跨境”双轨报告模式。