白宫审查IRS新规：拟对海外加密账户征税

近日，白宫正在审议美国国税局（IRS）提交的一项重要提案——加入全球《加密资产报告框架》（Crypto-Asset Reporting Framework, CARF）。若该提案获批，IRS将获得访问美国公民在境外加密交易平台账户数据的权限，此举旨在强化跨境加密资产的税务监管。

CARF框架：全球协同打击加密逃税

《加密资产报告框架》由经济合作与发展组织（OECD）于2022年底制定，目标是通过成员国间自动交换加密资产交易信息，遏制利用数字资产进行的国际逃税行为。截至目前，已有72个国家承诺在2028年前实施CARF，其中50国（包括英国、巴西、意大利、西班牙、墨西哥和印尼）计划于2027年率先落地。

“实施CARF将阻止美国纳税人将数字资产转移至离岸交易所，避免本土平台因合规负担过重而处于竞争劣势。” —— 白宫2024年7月发布的加密政策建议报告

加密货币因其跨境流动性强、支持自托管钱包及伪匿名交易等特点，长期被视为税务监管的难点。CARF正是为应对这一挑战而生，要求“加密资产服务提供商”（如交易所）收集并上报用户身份与交易数据。

除参与CARF外，美国还将在2026年1月正式启用新版1099-DA税务表格。届时，所有美国本土加密交易平台必须向IRS报送更详尽的交易记录，包括用户资产的转入与转出明细。

知名加密税务律师Clinton Donnelly在X平台发文指出：“目前IRS尚无法实时掌握你在链上的全部操作，但这种情况即将改变。”他预测，未来几年内，随着数据分析工具的完善，IRS将能大规模扫描区块链网络，精准识别未申报大额交易的用户，并发起针对性审计。

IRS提交至白宫的《经纪人数字交易报告》（Broker Digital Transaction Reporting）提案虽未被列为“经济重大影响”规则，但其实际影响深远。一旦实施，美国公民无论使用境内还是境外平台，都需严格申报资本利得税，否则将面临更高稽查风险。

对于持有海外加密账户的美国纳税人而言，新规意味着税务透明化时代加速到来。过去依赖离岸平台规避申报的做法将难以为继。专家建议投资者提前整理历史交易记录，评估潜在税务责任，并考虑将资产逐步迁移至合规平台。

值得注意的是，CARF并不直接征税，而是提供信息共享机制。最终是否补税、如何计税，仍取决于各国国内法。但信息一旦共享，隐瞒收入的成本将显著上升。

目前IRS主要通过中心化交易所获取数据。但若你曾从CEX提币至钱包，或未来钱包服务商被纳入“经纪人”定义，则相关链上活动可能被关联。长期看，链上分析工具的进步将提高追踪能力。

CARF主要针对税务居民身份。如果你不是美国税务居民，通常不受美国加密税务规则约束。但你所在国若加入CARF，当地税务机关可能收到你在美平台的数据。

IRS设有“自愿披露计划”（Voluntary Disclosure Program），主动补报可大幅降低罚款甚至避免刑事指控。建议咨询专业税务律师评估个案风险。

截至2025年，多数国家尚未明确将纯DeFi协议视为“服务提供商”。但若DeFi平台有中心化控制方（如治理代币团队），未来可能被纳入。OECD正就此征求意见。

根据IRS草案，1099-DA需报告“接收资产的钱包地址”，这意味着你的链上身份可能首次被官方税务文件记录。不过，仅凭地址无法直接对应真实身份，除非结合其他数据。